为更好的支持“三农”和服务地区经济建设，2015年底，河北省农村信用社结合本地实际，积极探索改革新方向，以改革发展为总基调，对衡水农村信用社的市级机构进行了改制，组建了河北省农村信用社联合社衡水审计中心（简称：衡水审计中心）。市级审计中心为省联社派出机构，不具有法人资格，在省联社授权范围内履行对辖内县级行社（县级法人机构）的审计、监督、指导、评价职责。经过近几年的改革和发展，农信社法人治理结构已初步形成和定位，但改革和发展过程中存在着职责不清、监管不力等问题。内审部门的监督评价作用日益凸显，其独立性、合法性、有效性在法人治理结构中的特殊位置也越来越重要，内审改革也呼之欲出。

    内审改革历史背景

    长久以来，法人机构内审工作在揭示各类风险、查纠问题、保障农信社各项业务健康持续发展，发挥了不可替代的作用。但由于体制、机制等多方面原因，内审结构存在诸多不足。2018年5月23日习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议，会上发表重要讲话，强调改革审计管理体制，组建审计委员会，是加强审计工作的重大举措。通过依法全面履行审计监督职责，来促进全面深化内审改革。2018年8月，河北省农村信用社依据银监会关于《银行业金融机构内部审计指引》等相关文件，确定了对内审改革的决心，要通过建立试点、表扬典型等全面铺开相关工作。在省内选取了4家市级农商银行和11家县级行社作为试点单位，正式拉开了强化内部审计改革的序幕。2019年3月，省联社工作会议将强化内部审计改革工作列入年度重点工作。2019年5月省联社印发了《关于开展强化内部审计推广工作的指导意见》，在全省农村信用社市、县级法人机构全面开展强化内部审计改革推广工作。2019年9月，在廊坊文安召开强化内部审计推广工作调度会，总结推广经验和成果，剖析问题和不足，进一步明确内审改革工作的目标和措施，确保强化内部审计改革工作取得实效。2019年12月，省联社和各市级机构对辖内县级行社强化内部审计改革推广工作进行了验收。

    健全内部审计组织架构

    辖内法人行社建立了本单位党组织、董事会直接领导下的、独立的、垂直的内部审计组织体系，董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。形成了由董事会、审计委员会、总审计师、内部审计部门组成内部审计组织架构。
       
    （1）目前，辖内县级行社由审计部门负责人承担总审计师职责。总审计师对审计工作的整体质量负责，定期向董事会、审计委员会、监事会报告工作，并通报高级管理层。

    （2）法人行社设立了独立的内部审计部门，在党委、董事会领导下开展内部审计工作。内部审计部门制订实施各类审计计划、审计目标，组织开展各类审计项目，监督评价问题整改。

    （3）监事会对内部审计工作进行监督，多数法人行社结合工作实际由监事长协助董事长管理内部审计工作。

    （4）高级管理层支持内部审计部门独立履行职责，保证内部审计工作所需资源充足到位，根据内部审计发现的问题和审计工作建议要求相关业务部门完成整改，完善法人治理机制。

    形成完善的内审工作机制

    辖内法人行社按照银保监会《商业银行内部审计指引》以及相关文件要求，健全了内部审计管理制度和工作流程，实施精细化、流程化管理，依法合规开展审计工作。

    （1）建立内部审计工作制度体系。衡水农信辖内法人行社依据审计署、银保监会相关规定和省联社文件要求，制定了以《内部审计章程》《内部审计管理办法》为核心的系列内部审计制度。明确了内部审计工作的作用和地位、组织体系的职责和权限、工作目标和范围、内部审计工作的管理机制和操作程序等。各法人行社初步形成了适应当前业务发展需求、加强审计管理的制度体系，为开展内部审计工作建立了有效的规章制度和必要的文件依据。

    （2）实施流程化管理，自主开展内部审计工作。依据监管部门和省联社相关要求，按照本行社内部审计制度，有序开展序时审计、专项审计和全面审计。工作中规范操作流程，实施质量控制，畅通报告路径，督导问题整改和问责，全面提升审计质效。

    （3）落实内部审计全覆盖。将审计全覆盖要求落实到年度审计计划和审计工作中，各法人行社制订审计全覆盖计划，建立内部审计全覆盖工作台账，针对辖内机构、工作重点、风险分布等情况，配置审计资源，确定审计重点、审计周期、审计频次和审计方式，加大对重点领域、重点岗位、重点业务的审计力度。

    （4）加强内部审计对业务管理的监督职能。将内审部门与业务经营和管理组织进行剥离，内审部门负责人退出业务经营相关审批组织，同时对业务管理部门职责履行进行评价，增强了内部审计的独立性，强化了内部审计对业务管理的监督职能。以防控风险为着力点，严格执行规范化要求，审计部门负责人不参于经营管理的各种组织，从审计角度为全行的经营管理提出建议，拓展内部审计职能的外延功能，实现内部审计的价值增值。

    （5）进一步加强审计成果应用。建立审计问题移交整改问责机制，确定了工作流程。审计中发现的问题按规定移交相关管理部门，提出建议，督导整改，要求反馈整改和问责结果。针对审计发现的经营管理短板问题，建议相应管理部门查漏补缺,合规操作，规范经营，加强管理。

    内审队伍得以加强

    加强内审队伍建设，建立审计人才保障机制，强化审计人员考核管理。法人行社按照省联社“不低于总人数1%”的要求加强审计人员配置。多数法人行社建立了审计人才后备库制度，培养和储备审计专业人才后备力量，加强培训，提高审计人员业务素质，优化审计队伍人员的年龄、性别结构, 保障了审计队伍的稳定性。部分行社建立有效的审计人员考核评价和问责机制，做好对审计人员的考核评价和对违规失职审计人员责任追究工作。

    审计文化建设形式多样

    各法人行社在“应审必审、凡审必严、勇于担当、坚守底线”审计文化理念的指导下，主动适应审计行业发展要求，建设具有自身特色的审计文化。一是部分行社定期印发《审计专刊》，选取审计工作中的典型事例，从错误描述、问题定性、风险揭示、整改监督等方面进行深刻剖析，增强员工的合规履职意识和风险防范意识。二是通过开展“审计文化建设”征文活动，坚定内审人员审计工作的初心，探索内部审计工作的长效机制。三是不定期组织开展内部审计工作讨论会、学习观摩会、楼道文化（制度上墙）等活动，加强审计经验和操作技巧交流，提升审计人员业务能力。